IFRS適用済・適用決定会社一覧 | 日本取引所グループ

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○添付資料の目次　

１．経営成績及び財政状態 ………２

（１）経営成績 ………２

（２）財政状態 ………４２．経営方針 ………５

（１）経営の基本方針 ………５

（２）目標とする経営指標 ………５

（３）会社が対処すべき課題と経営戦略 ………５３．会計基準の選択に関する基本的な考え方 ………８４．連結財務諸表 ………９

（１）連結財政状態計算書 ………９

（２）連結損益計算書及び連結包括利益計算書 ………11

（３）連結持分変動計算書 ………13

（４）連結キャッシュ・フロー計算書 ………15

（５）連結財務諸表に関する注記事項 ………17

（継続企業の前提に関する注記）………17

（作成の基礎）………17

（重要な会計方針）………18

（セグメント情報等）………27

（１株当たり情報）………30

（重要な後発事象）………31

（初度適用）………31

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1．経営成績及び財政状態

（１）経営成績

① 国際会計基準（以下「IFRS」）の適用について

当社グループは、当連結会計年度（自 2014年４月１日至 2015年３月31日。以下「当期」）から従来の日本基準に替えてIFRSを適用しております。IFRSへの移行日は2013年４月１日であり、前連結会計年度（自 2013年４月１日至 2014 年３月 31 日）についても、 IFRS に準拠して表示しております。日本基準と IFRS との差異の概要は、

「４.連結財務諸表（５）連結財務諸表に関する注記事項（初度適用）」をご参照下さい。

② 事業全体の概況

2014年度の日本経済は、政府・日銀の積極的な経済・金融政策を背景に、企業収益の改善、雇用の持ち直しや賃金の上昇などにより、緩やかな回復基調で推移しました。一方、世界的には、米国経済は堅調に推移しているものの、新興国における成長率の鈍化や相次ぐ政情不安により先行き不透明な状況が続きました。

2014年（暦年）の「日本の広告費」（当社調べ）は、６兆1,522億円（前年比2.9％増）と、３年連続で前年実績を上回りました。消費税率引き上げ前の駆け込み需要やソチオリンピック2014などで伸長した後、消費税率引き上げによるマイナス要因などがあったものの、2014FIFAワールドカップブラジル大会などにより緩やかに成長を続け、通年では６年ぶりに６兆円を超えました。

また、当社の海外子会社でメディア・コミュニケーション・エージェンシーであるCarat（カラ）が、2015年３月に取りまとめた2014年（暦年）の世界の広告費成長率は前年比4.6％増、地域別では、ヨーロッパ、中東およびアフリカ（以下「EMEA」）が同 2.6 ％増、米州（以下「Americas」）が同 5.2 ％増、アジア太平洋（日本を除く。以下

「APAC」）が同6.2％増となっております。

こうした環境下、当期における当社グループの業績は、国内事業においては、売上総利益が前期に比べ1.7％増加しました。消費税率引き上げの影響があったものの、2014FIFAワールドカップブラジル大会や東京2020オリンピック・パラリンピック競技大会のスポンサーシップ・セールスなどの貢献もあり、前期を上回ることができました。また、当期における海外事業の売上総利益のオーガニック成長率は、新規クライアントの貢献もあり、前期比10.3

％増と二桁の伸びを記録しました。地域別に見ても、EMEA（同9.7％増）、Americas（同7.9％増）、APAC（同14.4％増）と、いずれも前期を上回りました。

この結果、当期の収益は7,286億26百万円（前期比10.4％増）、売上総利益は6,769億25百万円（同10.1％増）、調整後営業利益は1,319億37百万円（同5.1％増）、営業利益は1,323億５百万円（同23.3％増）、親会社の所有者に帰属する当期利益は798億46百万円（同20.1％増）となりました。

調整後営業利益は、会計上の営業利益から、買収に伴う無形資産の償却、減損、固定資産の売却損益、M&Aに伴う費用などの一時的要因を排除した定常的なビジネスのパフォーマンスを測る利益指標です。

当期における報告セグメントの業績は、次のとおりです。

ａ．国内事業

国内事業の売上総利益は3,339億95百万円（前期比1.7％増）、調整後営業利益は797億35百万円（同2.8％増）となりました。

ｂ．海外事業

海外事業の売上総利益は 3,432 億 32 百万円（前期比 19.6 ％増）、調整後営業利益は 526 億 18 百万円（同 9.6 ％増）となりました。

なお、海外子会社など、決算日が12月31日の会社については、原則として当期には、2014年１月１日～2014年 12月31日の12ヶ月間の実績を反映しております。

連結業績には、当社単体の業績が大きく影響しております。当社単体の業績（日本基準）は、売上高が１兆5,351 億５百万円（前期比 1.3 ％増）、売上総利益は 2,231 億 65 百万円（同 1.7 ％増）、営業利益は 524 億 21 百万円（同 3.6 ％増）、経常利益は764億58百万円（同9.7％増）、当期純利益は639億50百万円（同36.2％増）となりました。

決算短信（宝印刷） 2015年05月13日18時42分4ページ（Tess 1.40(64) 20150116_01）

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③ 次期の業績見通し

Caratが2015年３月に取りまとめた2015年（暦年）の世界の広告費成長率は前年比4.6％増、地域別では、日本同 0.9％増、EMEA同2.6％増、Americas同5.2％増、APAC同7.0％増と予測しております。

こうした環境下、次期連結業績については、収益6,649億円、売上総利益6,433億円、調整後営業利益1,223億円、営業利益 1,000 億円、親会社の所有者に帰属する当期利益 635 億円と予想しております。為替レートについては、 2015年１月～２月の平均為替レートで換算しております。なお、１ポンド＝約180.4円で換算しております。

なお、2015年度から当社および決算日が12月31日以外の子会社の決算日を12月31日に変更する予定です。したがって、2015年12月期は、当社および決算日が12月31日以外の子会社は2015年４月１日から2015年12月31日までの９ヶ月決算、決算日が12月31日の子会社は従前どおり2015年１月１日から2015年12月31日までの12ヶ月決算となる予定です。

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（２）財政状態

当期末は、前期末と比べ、現金及び現金同等物や営業債権及びその他の債権が増加したことから、資産合計で 4,736億１百万円の増加となりました。一方、営業債務及びその他の債務や長期借入金が増加したことから、負債合計で2,882億59百万円の増加となりました。また、当期利益の計上等により、資本合計は1,853億41百万円の増加となりました。

(当期のキャッシュ・フローの状況)

当期末の現金及び現金同等物（以下「資金」という）は、3,653億79百万円（前期末2,533億54百万円）となりました。営業活動および財務活動による収入が、投資活動による支出を上回ったため、前期末に比べ1,120億25百万円の増加となりました。

営業活動によるキャッシュ・フロー

営業活動の結果により得た資金は、前期に比べ204億２百万円増加し、1,123億88百万円の収入となりました。主に税引前利益が増加したことによるものです。

投資活動によるキャッシュ・フロー

投資活動の結果支出した資金は、前期に比べ2,856億37百万円減少し、256億10百万円となりました。主に子会社の取得による支出が減少したことによるものです。

財務活動によるキャッシュ・フロー

財務活動の結果により得た資金は、前期に比べ2,091億45百万円減少し、83億91百万円となりました。主に長期借入による収入が減少したことによるものです。

(参考) キャッシュ・フロー関連指標の推移

2014年３月期 2015年３月期

親会社所有者帰属持分比率 33.5％ 34.2％

時価ベースの親会社所有者帰属持分比率 42.0％ 47.0％

キャッシュ・フロー対有利子負債比率 3.9年 3.6年

インタレスト・カバレッジ・レシオ 14.6 17.1

親会社所有者帰属持分比率：親会社所有者帰属持分／資産合計時価ベースの親会社所有者帰属持分比率：株式時価総額／資産合計

キャッシュ・フロー対有利子負債比率：有利子負債／営業キャッシュ・フローインタレスト・カバレッジ・レシオ：営業キャッシュ・フロー／利払

※いずれも連結ベースの財務数値により計算しております。

※キャッシュ・フローは営業キャッシュ・フローを利用しております。有利子負債は連結財政状態計算書に計上されている負債のうち利子を支払っているすべての負債を対象としております。

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２．経営方針

（１）経営の基本方針

当社グループは、2013 年３月に完了した Aegis Group plc（以下、「イージス社」。2013 年３月 26 日付で Dentsu Aegis Network Ltd.に商号変更。商号変更後の同社を指す場合は、以下「電通イージス・ネットワーク社」）買収により、本格的なグローバル・ネットワークへと変貌を遂げました。これを機に、2013年度を初年度とする中期経営計画「Dentsu 2017 and Beyond」を策定いたしました。

近年、さまざまな技術革新が進展し、消費者の行動様式が様変わりする中、多くの企業において、それぞれのマーケティング活動における個々の施策を有機的に結び付けなければ、十分な成果を上げることが困難になりつつあります。こうしたマーケティング・コンバージェンスが進展する中、当社グループは、あらゆる顧客の企業価値向上に貢献する、世界で最も先端的なグローバル・ネットワークへの進化を目指してまいります。

この基本方針のもと、現行の中期経営計画では、以下に掲げる４つの戦略骨子を定めました。

・グローバルでのポートフォリオ多極化

・デジタル領域の進化と拡大

・ビジネスプロセスの革新と収益性の向上

・コア・コンピタンスである日本市場での更なる事業基盤強化

（２）目標とする経営指標

2017年度の数値目標を以下のとおり設定いたしました。　

　・売上総利益のオーガニック成長率３～５％（年平均成長率）　・売上総利益に占める海外事業構成比 55％以上

　・売上総利益に占めるデジタル領域構成比 35％以上　・調整後オペレーティング・マージン 20％以上

　（注）調整後オペレーティング・マージン＝調整後営業利益÷売上総利益　

なお、当期から従来の日本基準に替えてIFRSを適用しております。これに伴い、オペレーティング・マージンについては、従来の「のれん等償却前営業利益」に替えて、「調整後営業利益」をもとに算出することといたしました。目標数値については変更しておりません。

また、2015年度から当社および決算日が12月31日以外の子会社の決算日を12月31日に変更する予定です。したがって、2015年12月期は、当社および決算日が12月31日以外の子会社は2015年４月１日から2015年12月31日までの９ヶ月決算、決算日が12月31日の子会社は従前どおり2015年１月１日から2015年12月31日までの12ヶ月決算となる予定です。

（３）会社が対処すべき課題と経営戦略

①グローバルでのポートフォリオ多極化

当期における海外事業の売上総利益のオーガニック成長率は10.3％と、前期に引き続き競合他社を上回る成果を達成することができました。これにより売上総利益に占める海外事業構成比は、前期より4.0ポイント上昇し、50.7

％となりました。

この力強い成長の背景には、

・当社グループにおける海外事業独自のビジネスモデル「One P&L」によって、各グループ会社が、共通の事業目標を掲げ、シームレスな連携を実現し、優位性の高い統合的なクライアント・サービスを提供できていること

・これに基づき、異なる機能を有する各グループ会社が協力、連携し、一丸となってクライアントのニーズに対応したサービスをワンストップで提供することにより、既存クライアントからのビジネス拡大に加え、新規アカウント獲得が堅調に進んでいること

があると考えています。

今後も、当社とイージス社がこれまでに築いてきた顧客基盤を足がかりに、デジタル領域やスポーツ・コンテンツ・ビジネスでの強みをグローバル展開すると同時に、M&Aの活用によって全世界において競争力を有するグローバ

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②デジタル領域の進化と拡大

当期の日本におけるデジタル領域の売上総利益は、前期比12％増と二桁成長を続けています。

海外においては、当期もさまざまなデジタル領域でのM&Aを実施しました。通年で行ったM&Aのうち、約半数の11 件がデジタル領域におけるものでした。近年、デジタル領域の成長を加速させているのが、プログラマティック・トレーディングです。プログラマティック・トレーディングとは、さまざまなデータに基づき、広告主のニーズに応じ、ユーザーの関心度に合わせて、種々のメディアの広告枠を自動的に買い付ける取引方式です。当社グループでも、海外においてこの領域の事業を手掛けるAMNETは、当期の売上高が前期に比べ倍増いたしました。M&Aと内部成長の結果、海外事業のデジタル比率は、前期から２ポイント増加し、43％となっております。

これにより、当社グループ全体でのデジタル比率は、2017年度目標の35％に向けて、前期から３ポイント上昇し、 30％に達しております。

デジタル領域においては、今後もM&Aを積極的に活用し、ケーパビリティとサービス品質の向上に努めてまいります。

③ビジネスプロセスの革新と収益性の向上

当期の調整後オペレーティング・マージンは、前期を下回る計画を立てておりました。これは、海外事業において、ITとファイナンス分野のサービス向上を目的としたインフラの強化、シェアードサービス導入に向けた先行投資を進めるためです。この海外事業におけるインフラ強化に向けた一連の投資は、費用の大きな上振れもなく、当初の予定通り順調に進行しました。

また、国内事業においても、原価低減に向けた取り組みが着実に進行しており、継続的なコスト・コントロールの成果もあり、国内事業の調整後オペレーティング・マージンは23.9％と、前期比0.2ポイント改善させることができました。

国内・海外ともにトップラインの成長を図ると同時に、中期経営計画の目標の一つとして定める「調整後オペレーティング・マージン20％以上」の恒常的な実現に向けて、引き続き業務効率の改善とコスト・コントロールに取り組み、グループ全体の収益性を高めてまいります。

④コア・コンピタンスである日本市場での更なる事業基盤強化

当社グループの最大の強みは、日本における強固な事業基盤であることに変わりありません。当期の国内事業は、消費税増税後の消費の落ち込みや増税前の駆け込み需要の反動減が懸念される中、前期の高い伸びにもかかわらず、プラス成長を達成しました。

日本においてもマーケティング・コンバージェンスは一層進展しております。当社グループは、こうした環境変化を踏まえ、既にCRM、ビジネス・インテリジェンス、ECといった領域においても、ケーパビリティの強化を図っております。

こうした領域におけるビジネスの一層の拡大と、プロモーションやクリエーティブ領域でのさらなるサービス品質の向上、さらには、マスメディア・ビジネスにおける競争力を一層強化し、クライアントの成功を多面的に支援する「パートナー」へ進化するべく、より多様な領域において、課題解決力と収益創出力を高めてまいる所存です。

また、当社は、昨年、一般財団法人東京オリンピック・パラリンピック競技大会組織委員会から、同組織委員会のマーケティング専任代理店として指名されました。これにより当社は、マーケティングプランの策定やスポンサーセールスなどを支援しております。スポンサーセールスについては、当期中に９社のゴールドスポンサーが決定するなど、順調に進んでおり、引き続き、同組織委員会のマーケティング・パートナーとして、その務めを果たしてまいります。

日本においては、好調な企業業績や賃金上昇、雇用改善を背景に、少しずつ個人消費の回復の兆しが見えてまいりました。こうした経済環境も追い風に、市場の伸びを上回る成長を実現していきたいと考えております。

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⑤グローバル・ネットワークとしてのCSR活動の推進

当社グループは、2013年にCSRの国際規格であるISO26000をベースに、全世界の電通グループの経営者および従業員が社会的な責任を果たすための行動内容を示すCSR基本理念「電通グループ行動憲章」を制定しました。そして当憲章のもと、コーポレート・ガバナンス、人権の尊重、労働環境の整備、環境保全、公正な事業慣行、消費者課題の解決、コミュニティ発展への寄与の「７つの重点領域」を基本フレームにCSR活動に取り組んでいます。

また、国際的な枠組みでの活動を視野に入れて2009年から参加している国連グローバル・コンパクトでは、ジャパン・ネットワーク幹事社の一翼を担い、他業種のメンバー企業とともにグローバルな視点から社会課題の抽出・検討などの活動を進めています。

当期は、イージス社が2010年に発表した中期CSR計画「Future Proof」をグローバル規模で継続的に展開する電通イージス・ネットワーク社との連携を深め、チャリティー・プログラムや環境負荷低減の取り組みなど共同で活動を展開しました。

今後は、グローバル・ネットワーク全体でCSR課題に対してより高い意識の向上を図るとともに共通のCSR中期計画を策定し、コミュニケーション領域におけるグローバル・リーディンググループとして、サステナブルな社会の実現を目指し、事業領域と自主的な活動の双方において、より積極的なCSR活動を推進していきます。

個別活動の詳細については「電通CSRレポート」（http://www.dentsu.co.jp/csr）をご参照ください。

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３．会計基準の選択に関する基本的な考え方

　当社グループは、2013年３月に英国の大手広告会社イージス社を買収し、現在、120以上の国と地域で事業を展開するグローバル企業として、着実な成長を続けております。こうした中、資本市場における財務情報の国際的な比較可能性を向上させること等を目的として、当連結会計年度（自 2014年４月１日至 2015年３月31日）から従来の日本基準に替えてIFRSを適用しております。

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４．連結財務諸表

（１）連結財政状態計算書

（単位：百万円）移行日

(2013年４月１日)

前連結会計年度 (2014年３月31日)

当連結会計年度 (2015年３月31日) 資産

　流動資産

　現金及び現金同等物 234,475 253,354 365,379

　営業債権及びその他の債権 836,253 1,054,225 1,224,190

　棚卸資産 13,561 14,253 25,982

　その他の金融資産 18,412 15,571 22,732

　その他の流動資産 38,530 49,542 43,575

　流動資産合計 1,141,233 1,386,946 1,681,861

　非流動資産

　有形固定資産 202,484 201,900 199,037

　のれん 431,732 577,015 656,565

　無形資産 219,898 259,506 274,745

　投資不動産 45,913 45,655 42,160

　持分法で会計処理されている投資 51,072 56,554 53,042

その他の金融資産 114,728 107,241 214,393

　その他の非流動資産 6,981 7,839 22,134

　繰延税金資産 50,371 43,274 15,594

　非流動資産合計 1,123,182 1,298,986 1,477,673

資産合計 2,264,415 2,685,933 3,159,534

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（単位：百万円）移行日

(2013年４月１日)

前連結会計年度 (2014年３月31日)

当連結会計年度 (2015年３月31日) 負債及び資本

負債　流動負債

　営業債務及びその他の債務 840,795 1,047,796 1,231,220

　社債及び借入金 59,097 62,566 73,653

　その他の金融負債 341,161 38,147 54,082

　未払法人所得税等 21,175 28,571 21,520

　引当金 5,151 213 208

　その他の流動負債 73,504 107,181 130,571

　流動負債合計 1,340,886 1,284,477 1,511,256

　非流動負債

　社債及び借入金 180,212 302,399 335,965

　その他の金融負債 52,032 62,766 69,765

　退職給付に係る負債 57,169 53,185 43,674

　引当金 896 852 4,627

　その他の非流動負債 4,335 6,330 8,849

繰延税金負債 42,642 50,198 74,331

　非流動負債合計 337,289 475,734 537,214

負債合計 1,678,175 1,760,211 2,048,470

資本

　資本金 58,967 74,609 74,609

　資本剰余金 60,899 99,906 99,906

　自己株式 △65,077 △104 △131

　その他の資本の構成要素 5,810 172,711 292,652

　利益剰余金 501,963 553,889 613,327

　親会社の所有者に帰属する持分合計 562,562 901,012 1,080,364

　非支配持分 23,677 24,709 30,699

資本合計 586,240 925,722 1,111,063

負債及び資本合計 2,264,415 2,685,933 3,159,534

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（２）連結損益計算書及び連結包括利益計算書連結損益計算書

（単位：百万円）前連結会計年度

(自 2013年４月１日至 2014年３月31日)

当連結会計年度 (自 2014年４月１日

至 2015年３月31日)

(売上高(注１)) 4,177,278 4,642,390

　収益 659,772 728,626

　原価 45,117 51,701

　売上総利益 614,654 676,925

　販売費及び一般管理費 511,287 572,084

その他の収益 11,375 39,102

　その他の費用 7,459 11,638

　営業利益 107,283 132,305

　持分法による投資利益 4,745 7,178

金融損益及び税金控除前利益 112,028 139,483

　金融収益 7,115 7,067

　金融費用 8,345 12,255

　税引前利益 110,797 134,295

　法人所得税費用 41,864 49,649

　当期利益 68,933 84,645

当期利益の帰属

親会社の所有者 66,507 79,846

非支配持分 2,426 4,799

１株当たり当期利益

基本的１株当たり当期利益(円) 241.49 276.89

　希薄化後１株当たり当期利益(円) 241.43 276.84

営業利益から調整後営業利益への調整表

(自 2013年４月１日至 2014年３月31日)

至 2015年３月31日)

営業利益 107,283 132,305

買収により生じた無形資産の償却 15,666 19,784

その他の調整項目(販売費及び一般管理費) 2,910 4,972

　その他の調整項目(その他の収益) △3,992 △33,275

　その他の調整項目(その他の費用) 3,726 8,151

調整後営業利益(注２) 125,593 131,937

(注) 1 売上高は当社グループが顧客に対して行った請求額および顧客に対する請求可能額の総額（割引および消費税等の関連する税金を除く）であります。

経営者は売上高の情報は財務諸表利用者にとって有用であると考えていることから、IFRSに準拠した開示ではないものの、連結損益計算書に自主的に開示しております。

2 調整後営業利益の定義については、(重要な会計方針)をご参照ください。

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－ 12 －連結包括利益計算書

(自 2013年４月１日至 2014年３月31日)

至 2015年３月31日)

当期利益 68,933 84,645

その他の包括利益

純損益に振替えられることのない項目　その他の包括利益を通じて測定する

金融資産の公正価値の純変動

△326 66,704

　確定給付型退職給付制度の再測定額 2,916 7,542

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

918 152

純損益に振替えられる可能性がある項目

　在外営業活動体の換算差額 161,106 46,061

　キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分

2,973 1,036

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

1,053 221

　税引後その他の包括利益 168,641 121,717

　当期包括利益 237,575 206,363

当期包括利益の帰属

　親会社の所有者 234,392 200,471

　非支配持分 3,182 5,891

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（３）連結持分変動計算書

（単位：百万円）親会社の所有者に帰属する持分

資本金資本剰余金自己株式

その他の資本の構成要素

新株予約権

在外営業活動体の換算差額

キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の

変動額の有効部分 2013年４月１日残高 58,967 60,899 △65,077 －－ 8,126

当期利益

その他の包括利益 160,772 3,001

当期包括利益－－－－ 160,772 3,001

株式の発行 15,642 15,642

株式発行費用 △200

自己株式の取得 △29

自己株式の処分 23,564 65,002

配当金支配の喪失とならない子会社に対する非支配持分株主との取引その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替その他の増減

所有者との取引額等合計

15,642 39,006 64,973 －－－

2014年３月31日残高 74,609 99,906 △104 － 160,772 11,127 当期利益

その他の包括利益 45,129 1,004

当期包括利益－－－－ 45,129 1,004

自己株式の取得 △27

自己株式の処分 0 0

新株予約権の発行による増加

48 配当金

支配の喪失とならない子会社に対する非支配持分株主との取引その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

－ 0 △27 48 －－

2015年３月31日残高 74,609 99,906 △131 48 205,902 12,131

(16)

－ 14 －

（単位：百万円）親会社の所有者に帰属する持分

非支配持分

資本合計その他の資本の構成要素

利益剰余金

合計その他の

包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の

純変動

確定給付型退職給付制度

の再測定額

合計

2013年４月１日残高 15,118 △17,435 5,810 501,963 562,562 23,677 586,240

当期利益　－ 66,507 66,507 2,426 68,933

その他の包括利益 1,132 2,978 167,884 167,884 756 168,641 当期包括利益 1,132 2,978 167,884 66,507 234,392 3,182 237,575

株式の発行－ 31,285 31,285

株式発行費用－ △200 △200

自己株式の取得－ △29 △29

自己株式の処分－ 88,567 88,567

配当金－ △8,600 △8,600 △2,397 △10,997

支配の喪失とならない子会社に対する非支配持分株主との取引

－ △6,979 △6,979 728 △6,251

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

△983 △983 983 －－

その他の増減－ 14 14 △481 △467

△983 － △983 △14,581 104,057 △2,150 101,906 2014年３月31日残高 15,267 △14,456 172,711 553,889 901,012 24,709 925,722

当期利益－ 79,846 79,846 4,799 84,645

その他の包括利益 66,847 7,643 120,625 120,625 1,092 121,717 当期包括利益 66,847 7,643 120,625 79,846 200,471 5,891 206,363

自己株式の取得－ △27 △27

自己株式の処分－ 0 0

新株予約権の発行による増加

48 48 48

配当金－ △10,669 △10,669 △2,498 △13,167

支配の喪失とならない子会社に対する非支配持分株主との取引

－ △10,471 △10,471 2,596 △7,875

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

△732 △732 732 －－

△732 － △684 △20,408 △21,119 97 △21,021 2015年３月31日残高 81,382 △6,813 292,652 613,327 1,080,364 30,699 1,111,063

(17)

（４）連結キャッシュ・フロー計算書

(自 2013年４月１日至 2014年３月31日)

至 2015年３月31日) 営業活動によるキャッシュ・フロー

　税引前利益 110,797 134,295

調整項目：

　減価償却費及び償却費 33,334 40,390

減損損失 2,005 1,824

受取利息及び受取配当金 △4,668 △4,275

支払利息 6,690 7,112

　持分法による投資損益(△は益) △4,745 △7,178

　退職給付に係る負債の増減額 (△は減少)

1,070 △215

その他 △9,413 △38,339

　運転資本等の増減考慮前の営業活動によるキャッシュ・フロー

135,071 133,614 　運転資本の増減：

　営業債権及びその他の債権の増減額 (△は増加)

△96,904 △114,985

棚卸資産の増減額(△は増加) 738 △12,201

　その他の流動資産の増減額(△は増加) △328 10,114

　営業債務及びその他の債務の増減額 (△は減少)

72,376 101,835

その他の流動負債の増減額(△は減少) 16,597 41,163

運転資本の増減額 △7,519 25,927

小計 127,552 159,542

利息の受取額 1,622 2,046

配当金の受取額 7,065 6,895

利息の支払額 △6,304 △6,564

法人所得税の支払額 △37,948 △49,531

　営業活動によるキャッシュ・フロー 91,986 112,388

投資活動によるキャッシュ・フロー

固定資産の取得による支出 △19,201 △21,669

固定資産の売却による収入 2,492 36,074

　子会社の取得による収支(△は支出) △319,380 △35,528

　子会社の売却による収支(△は支出) 16,487 －

　有価証券の取得による支出 △3,788 △4,536

　有価証券の売却による収入 12,038 2,235

その他 103 △2,184

　投資活動によるキャッシュ・フロー △311,248 △25,610

(18)

－ 16 －

(自 2013年４月１日至 2014年３月31日)

至 2015年３月31日) 財務活動によるキャッシュ・フロー

　短期借入金の純増減額(△は減少) 10,014 △4,055

　長期借入による収入 212,103 52,134

　長期借入金の返済による支出 △32,083 △16,375

　社債の償還による支出 △77,688 △8,008

　株式の発行による収入 31,285 －

　非支配持分株主からの子会社持分取得による支出

△2,348 △580

　非支配持分株主への子会社持分売却による収入

11 59

自己株式の取得による支出 △29 △27

　自己株式の処分による収入 88,723 0

　配当金の支払額 △8,600 △10,669

非支配持分株主への配当金の支払額 △2,195 △2,527

その他 △1,656 △1,558

　財務活動によるキャッシュ・フロー 217,536 8,391

現金及び現金同等物に係る換算差額 20,604 16,856

現金及び現金同等物の増減額(△は減少) 18,879 112,025

現金及び現金同等物の期首残高 234,475 253,354

現金及び現金同等物の期末残高 253,354 365,379

(19)

（５）連結財務諸表に関する注記事項 (継続企業の前提に関する注記)

該当事項はありません。　

(作成の基礎)

１．IFRSに準拠している旨および初度適用に関する事項

当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（1976年大蔵省令第28号。以下、連結財務諸表規則）第１条の２に掲げる「特定会社」の要件をすべて満たすことから、連結財務諸表規則第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しております。

当社グループは、2015年３月31日に終了する連結会計年度からIFRSを適用しており、IFRSへの移行日(以下、移行日)は2013年４月１日であります。移行日および比較年度において、IFRSへの移行が財政状態、経営成績およびキャッシュ・フローの状況に与える影響は(初度適用)に記載しております。

　早期適用していないIFRSの規定およびIFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」(以下、IFRS第１号)の規定により認められた免除規定を除き、当社グループの会計方針は2015年３月31日において有効なIFRSに準拠しております。適用した免除規定については、(重要な会計方針)に記載しております。

２．測定の基礎

連結財務諸表は、(重要な会計方針)に記載している金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。　

３．機能通貨および表示通貨

連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円で、百万円未満の端数を切り捨てて表示しております。　

４．新基準書の早期適用

当社グループは、IFRS第９号「金融商品」(2010年10月改訂)を早期適用しております。

５．Dentsu Aegis Network Ltd.およびその管轄会社の報告期間

　当社グループの海外広告事業の運営主体であるDentsu Aegis Network Ltd.およびその管轄会社（以下、電通イージス・ネットワーク）の決算日は12月31日であり、2014年１月１日から2014年12月31日までを当連結会計年度に連結しております。

当社グループの連結決算実務においては、電通イージス・ネットワークの連結決算(サブ連結決算)を実施した上で当社グループ全体の連結決算を実施しております。当社グループにおいて電通イージス・ネットワークは、海外広告事業を運営する一体の事業管理単位であり、サブ連結ベースで予算・実績管理を行うとともに、一体の財務報告管理体として財務報告の精度・品質の担保に大きな役割を果たしております。このような連結決算プロセスの下で従来と同様の連結財務報告の品質を担保し、会社法上の法定スケジュール等へ対応した上で、当社グループ全体の財務報告期間の統一を行うには、当社グループ全体にわたる決算日程の更なる短縮が必要となります。その実現のために、電通イージス・ネットワークにおけるサブ連結決算の迅速化および当社への報告プロセスの変更に加え、当社における連結処理や注記情報を含む連結財務諸表作成工程の再構築およびそれに対応する適切な人員配置・人材育成、さらには決算承認プロセスの見直し等、当社グループ全体にわたる決算プロセス・システムの見直しおよび体制整備を実施しておりますが、当連結会計年度においては、報告期間の統一は実務上困難であると判断しております。

しかしながら、現在IFRSに共通化された会計基準の下で、内外一体となった決算・管理体制の強化・効率化を図るための取組みを当社グループ全体で推進しており、2015年度から当社および決算日が12月31日以外の子会社の決算日を12月31日に変更する予定であります。当該決算日の変更に伴い、報告期間の差異は解消する予定であります。

電通イージス・ネットワークの決算期と当社決算期との間には３ヶ月の期間差がありますが、報告期間の不一致が当社グループの連結財政状態および経営成績に与える影響は限定的であります。なお、当該期間差における重要な取引または事象については必要な調整を行い、財務諸表利用者が当社グループの連結財政状態および経営成績を適切に理解・把握するための適切な処置を行っております。

(20)

－ 18 － (重要な会計方針)

１．連結の基礎 (1) 子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業であります。当社グループが他の企業の議決権の過半数を所有している場合には、原則として支配していると判断し、子会社に含めております。また、当社グループが保有する議決権が過半数以下の場合であっても、当社グループが他の企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャーまたは権利を有し、かつ、企業に対するパワーによりそのリターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当該企業を支配していると判断し、子会社に含めております。

子会社の財務諸表については、支配獲得日から支配喪失日までの期間を連結財務諸表に含めております。子会社が適用する会計方針が当社グループの会計方針と異なる場合には、当社グループの会計方針と整合させるため、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。

連結財務諸表には、決算日を当社の決算日に統一することが実務上不可能であるため、当社の決算日と異なる日を決算日とする子会社の財務諸表が含まれております。当該子会社の決算日と当社の決算日の差異は３ヶ月を超えることはありません。連結財務諸表の作成に用いる子会社の財務諸表の決算日が当社の決算日と異なる場合、その子会社の決算日と当社の決算日との間に生じた重要な取引または事象については必要な調整を行っております。

支配が継続する子会社に対する当社グループの持分変動については資本取引として会計処理し、非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、当社の株主に帰属する持分として資本に直接認識しております。

支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得および損失は損益で認識しております。

(2) 関連会社およびジョイント・ベンチャー

関連会社とは、当社グループがその財務および経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配をしていない企業であります。当社グループが他の企業の議決権の20％以上50％以下を所有する場合には、原則として関連会社に含めております。

当社グループが保有する議決権が20％未満の場合であっても、役員の派遣等により、重要な影響力が認められると判断される場合には、関連会社に含めております。

ジョイント・ベンチャーとは、当社グループを含む複数の当事者が取決めに対する契約上合意された支配を共有し、関連性のある活動に関する意思決定に際して、支配を共有する当事者の一致した合意を必要としており、かつ、当社グループが当該取決めの純資産に対する権利を有している企業をいいます。

関連会社およびジョイント・ベンチャーへの投資は、持分法を適用して会計処理しております。関連会社およびジョイント・ベンチャーに対する投資は、持分法適用後の帳簿価額から減損損失累計額を控除した額をもって計上しており、帳簿価額には取得時に認識したのれんが含まれております。

連結財務諸表は、重要な影響力または共同支配の獲得日から喪失日までの関連会社およびジョイント・ベンチャーの損益およびその他の包括利益の変動に対する当社グループの持分を含んでおります。関連会社およびジョイント・ベンチャーが適用する会計方針が当社グループの会計方針と異なる場合には、当社グループの会計方針と整合させるため、必要に応じて当該持分法適用会社の財務諸表に調整を加えております。

連結財務諸表には、決算日を当社の決算日に統一することが実務上不可能であるため、当社の決算日と異なる日を決算日とする関連会社およびジョイント・ベンチャーへの投資が含まれております。関連会社およびジョイント・ベンチャーの決算日と当社の決算日との間に生じた重要な取引または事象については必要な調整を行っております。

関連会社またはジョイント・ベンチャーに対する重要な影響力を喪失し、持分法の適用を中止する場合は、売却持分に係る売却損益を損益として認識するとともに、残存している持分について公正価値で再測定し、当該評価差額をその期の損益として認識しております。

(3) 連結上消去される取引

連結グループ内の債権債務残高および取引高、ならびに連結グループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。関連会社およびジョイント・ベンチャーとの取引から発生した未実現損益は、被投資企業に対する当社持分を上限として投資から加減算しております。

(21)

２．企業結合

当社グループは、IFRS第１号の免除規定を適用し、移行日より前に発生した企業結合について、IFRS第３号「企業結合」を遡及適用しないことを選択しております。

移行日より前の取得により生じたのれんは、移行日に減損テストを実施した後の移行日現在の従前の会計基準（日本基準）による帳簿価額で計上されております。

企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債および当社が発行する資本性金融商品の取得日の公正価値の合計として測定され、該当する場合は条件付対価を取得対価に含めております。

取得日において識別可能な資産及び負債は、以下を除き、取得日における公正価値で認識しております。

① 繰延税金資産（または繰延税金負債）及び従業員給付契約に関連する負債（または資産）は、それぞれIAS第 12号「法人所得税」及びIAS第19号「従業員給付」に従って認識し測定しております。

② IFRS第５号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産または処分グループは、当該基準書に従って測定しております。

取得対価が識別可能な資産および負債の公正価値を上回る場合はのれんとして計上し、下回る場合には、直ちに損益として認識しております。

企業結合の当初の会計処理が企業結合が生じた決算日までに完了していない場合、当該完了していない項目については最善の見積りに基づく暫定的な金額で測定しております。取得日から１年以内の測定期間に入手した新たな情報が、取得日時点で認識された金額の測定に影響を及ぼすものである場合には、取得日時点で認識した暫定的な金額を遡及的に修正しております。

取得後の条件付対価の公正価値変動は、上記測定期間中の測定に該当する場合には取得コストを修正し、そうでない場合には公正価値の変動として損益に認識しております。

当社グループは、非支配持分を公正価値で測定するか、または識別可能な純資産の認識金額に対する非支配持分の比例割合で測定するかを個々の企業結合取引ごとに選択しております。

企業結合を達成するために取得企業で発生した費用は、負債性金融商品および資本性金融商品の発行に関連する費用を除き、発生時に損益で認識しております。

３．外貨換算

(1) 外貨建取引の換算

外貨建取引は、取引日における為替レートにて当社グループの各機能通貨に換算しております。

決算日における外貨建貨幣性資産および負債、公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産および負債は、決算日の為替レートにて機能通貨に換算しており、この結果生じる換算差額は、損益に認識しております。

外貨建取得原価にて測定される非貨幣性項目は、取引日の為替レートにて換算しております。

(2) 在外営業活動体の換算

在外営業活動体の財務諸表については、資産および負債は報告期間の決算日の為替レートで円貨に換算し、収益および費用は著しい変動のない限り、対応する報告期間における平均為替レートで円貨に換算しております。この結果生じる換算差額は、その他の包括利益として認識し、その累計額はその他の資本の構成要素において認識しております。

当社グループの在外営業活動体が処分される場合、当該在外営業活動体に関連した為替換算差額の累計額は処分時に損益に振り替えております。

なお、子会社のうち、電通イージス・ネットワークなどの決算日は 12 月 31 日であり、換算に用いる為替レートは、当該会社の決算日に基づいております。

当社グループは、IFRS第１号の免除規定を適用し、移行日の累積換算差額を利益剰余金に振り替えております。

(22)

－ 20 －４．金融商品

(1) デリバティブを除く金融資産

① 当初認識および測定

当社グループは、営業債権及びその他の債権を、これらの発生日に当初認識しております。その他のすべての金融資産は、当社グループが当該金融商品の契約当事者となった取引日に当初認識しております。

デリバティブを除く金融資産は、当該金融資産の当初認識時点において、以下２つの要件をともに満たすものを償却原価で測定する金融資産に分類し、それ以外のものを公正価値で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本および元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

公正価値で測定する金融資産は、取得後の公正価値変動を損益に計上する金融資産（以下、「損益を通じて公正価値で測定する金融資産」）と取得後の公正価値変動をその他の包括利益に計上する金融資産（以下、「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」）に分類しております。

当初認識時においてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しない資本性金融資産、および償却原価測定の基準を満たさない負債性金融資産を損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

売買目的保有でない資本性金融資産については、原則として当初認識時にその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しております。なお、当社グループはIFRS第１号の免除規定を適用し、移行日時点で存在する事実および状況に基づき、売買目的保有でない資本性金融資産をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しております。

すべての金融資産は、損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類される場合を除き、公正価値に当該金融資産に直接起因する取引コストを加算した金額で測定しております。

② 事後測定

金融資産の当初認識後は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。 (ｉ) 償却原価で測定する金融資産

当初認識後、実効金利法による償却原価で測定しております。 (ⅱ) 損益を通じて公正価値で測定する金融資産

当初認識後の公正価値の変動、配当金を損益として認識しております。 (ⅲ) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

当初認識後の公正価値の変動額をその他の包括利益として認識し、認識を中止した場合または公正価値が著しく下落した場合に利益剰余金に振り替えております。当該金融資産からの配当金については損益として認識しております。

③ 認識の中止

金融資産は、便益を受領する権利が消滅した場合、または譲渡し所有に伴うすべてのリスクと経済価値が他の企業に移転した場合に認識を中止しております。

(23)

(2) 償却原価で測定する金融資産の減損

当社グループは、各報告日ごとに減損していることを示す客観的な証拠が存在するか評価を行っております。金融資産については、客観的な証拠によって損失事象が当該資産の当初認識後に発生したことが示され、かつ当該損失事象によってその金融資産の見積将来キャッシュ・フローにマイナスの影響が及ぼされることが合理的に予測できる場合に減損していると判定しております。

償却原価で測定する金融資産が減損していることを示す客観的な証拠には、債務者による支払不履行または滞納、返済額の減免または返済期限の延長、債務者の財政状態の著しい悪化、債務者の破産等を含んでおります。

償却原価で測定する金融資産の減損の証拠を、個々の資産ごとに検討するとともにグルーピングした単位としても検討しております。

償却原価で測定する金融資産の減損損失については、その帳簿価額と当該資産の当初の実効金利で割引いた将来キャッシュ・フローの見積りの現在価値との差額として測定し、損益で認識しております。減損損失認識後に減損損失を減額する事象が発生した場合は、減損損失の減少額を損益で戻し入れております。

　なお、減損損失の認識は貸倒引当金を用いており、その後債権が回収不能であると判断した場合には、貸倒引当金と相殺して帳簿価額を直接減額しております。

(3) デリバティブを除く金融負債

① 当初認識及び測定

当社グループは、当社グループが発行した負債証券を、その発行日に当初認識しております。その他の金融負債はすべて、当社グループが当該金融商品の契約の当事者になる取引日に認識しております。

デリバティブを除く金融負債は、当該金融負債の当初認識時点において、損益を通じて公正価値で測定する金融負債と償却原価で測定する金融負債とに分類しております。

すべての金融負債は公正価値で当初測定しておりますが、償却原価で測定する金融負債については、直接起因する取引コストを控除した金額で測定しております。

② 事後測定

金融負債は当初認識後に、その分類に応じて以下のとおり測定しております。 (ｉ) 損益を通じて公正価値で測定する金融負債

各決算日において公正価値で再測定し、公正価値の変動は損益として認識しております。 (ⅱ) 償却原価で測定する金融負債

実効金利法による償却原価で測定しております。

③ 認識の中止

金融負債は、義務が履行されたか、免除されたか、または失効した場合に認識を中止しております。

(4) デリバティブ及びヘッジ会計

当社グループは、為替変動リスクや金利変動リスクをそれぞれヘッジするために、為替予約取引、金利スワップ取引等のデリバティブを利用しております。

当社グループは、ヘッジ開始時に、ヘッジ対象とヘッジ手段の関係ならびにヘッジに関するリスク管理目的および戦略について、指定および文書化を行っております。当該文書は、ヘッジ関係、リスク管理目的およびヘッジの実行に関する戦略ならびにヘッジの有効性の評価を含んでおります。

これらのヘッジは、公正価値またはキャッシュ・フローの変動を相殺する上で非常に有効であることが見込まれますが、ヘッジ期間中にわたり実際に非常に有効であったか否かを判断するために、継続的に評価しております。

デリバティブは公正価値で当初認識しております。また、当初認識後は公正価値で測定し、その事後的な変動は以下のとおり処理しております。

(24)

－ 22 －

① 公正価値ヘッジ

デリバティブの公正価値変動は、損益として認識しております。

ヘッジされるリスクに起因するヘッジ対象の公正価値変動については、ヘッジ対象の帳簿価額を修正し、損益として認識しております。

② キャッシュ・フロー・ヘッジ

ヘッジ手段に係る利得および損失のうちヘッジが有効である部分については、公正価値の変動額をその他の包括利益に認識し、ヘッジ対象のキャッシュ・フローが損益に影響を与えた時点でヘッジ対象とともに損益に認識しております。

ヘッジが有効でない部分については、公正価値の変動額を損益に認識しております。

ヘッジ手段が失効、売却、終結または行使された場合、ヘッジがヘッジ会計の要件を満たしていない場合およびヘッジ指定を取り消した場合には、ヘッジ会計を中止しております。

③ 在外営業活動体に対する純投資のヘッジ

在外営業活動体に対する純投資から発生する換算差額については、キャッシュ・フロー・ヘッジと同様の方法で会計処理しております。

ヘッジ手段に係る利得および損失のうち、有効部分はその他の包括利益で認識し、非有効部分は損益として認識しております。

在外営業活動体の処分時には、従来その他の包括利益を通じて資本として認識していた累積損益を損益に振り替えております。

④ ヘッジ指定されていないデリバティブ

デリバティブの公正価値の変動は損益として認識しております。

(5) 金融商品の相殺

金融資産と金融負債は、認識された金額を相殺する強制可能な法的権利が現時点で存在し、かつ純額ベースで決済するかまたは資産を実現すると同時に負債を決済する意図が存在する場合にのみ相殺し、純額で計上しております。

５．現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金および容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

６．棚卸資産

棚卸資産は主にスポーツ、エンタテイメントの作品および権利で構成され、取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い金額により測定しております。取得原価は主として個別法に基づいて算定しております。

７．有形固定資産(リース資産を除く)

有形固定資産の当初認識後の測定について原価モデルを採用しており、取得原価から減価償却累計額および減損損失累計額を控除した金額で測定しております。なお、一部の有形固定資産については、IFRS第１号の免除規定を適用し、移行日現在の公正価値をみなし原価として使用することを選択しております。

取得原価には、資産の取得に直接関連する費用、資産の解体、除去および原状回復費用が含まれております。土地等の償却を行わない資産を除き、有形固定資産は見積耐用年数にわたり、主として定額法により減価償却を行っております。

主要な有形固定資産の見積耐用年数は、以下のとおりであります。

・建物及び構築物：３～100年

減価償却方法、耐用年数および残存価額は決算日において見直しを行い、必要に応じて改定しております。

(25)

８．のれんおよび無形資産 (1) のれん

のれんは償却を行わず、取得原価から減損損失累計額を控除した金額で測定しております。

(2) 無形資産（リース資産を除く）

無形資産の当初認識後の測定について原価モデルを採用しており、取得原価から償却累計額および減損損失累計額を控除した金額で測定しております。

個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定し、企業結合で取得した無形資産の取得原価は、取得日時点の公正価値としております。

自己創設無形資産は、資産の認識規準を最初に満たした日以降に発生する支出の合計額を取得原価としております。

耐用年数を確定できない無形資産を除き、無形資産はそれぞれの見積耐用年数にわたり定額法で償却しております。

主要な無形資産の見積耐用年数は、以下のとおりであります。

・ソフトウェア : ３～５年

・顧客との関係 : 効果の及ぶ期間（主として18年）

有限の耐用年数を有する無形資産の償却方法および耐用年数は決算日において見直しを行い、必要に応じて改定しております。

９．リース

リース取引のうち、所有に伴うリスクと経済価値が実質的にすべて当社グループに移転しているものはファイナンス・リースに分類し、ファイナンス・リース以外のリースはオペレーティング・リースに分類しております。 (1) ファイナンス・リース

リース資産およびリース債務は公正価値または最低支払リース料総額の現在価値のいずれか低い額で当初認識しております。

リース資産は、見積耐用年数とリース期間のいずれか短い年数にわたり、定額法で減価償却を行っております。また、最低支払リース料総額をリース債務元本相当分と利息相当分とに区分し、支払リース料の利息相当部分への各期の配分額は、実効金利法により算定しております。

(2) オペレーティング・リース

リース料は、リース期間にわたり、定額法によって認識しております。

10．投資不動産

投資不動産とは、賃貸収入またはキャピタル・ゲイン、もしくはその両方を得ることを目的として保有する不動産であります。

当社グループは投資不動産の当初認識後の測定について原価モデルを採用しており、取得原価から減価償却累計額および減損損失累計額を控除した金額で測定しております。なお、一部の投資不動産については、IFRS第１号の免除規定を適用し、移行日現在の公正価値をみなし原価として使用することを選択しております。

土地等の減価償却を行わない資産を除き、見積耐用年数にわたり主として定額法により減価償却を行っており、見積耐用年数は６年～50年であります。

減価償却方法、耐用年数および残存価額は、決算日において見直しを行い、必要に応じて改定しております。

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－ 24 － 11．非金融資産の減損

当社グループは決算日において、棚卸資産および繰延税金資産を除く非金融資産が減損している可能性を示す兆候があるか否かを判定し、減損の兆候が存在する場合には当該資産の回収可能価額に基づき減損テストを実施しております。

のれんおよび耐用年数の確定できない無形資産は償却を行わず、減損の兆候の有無にかかわらず年に一度、または減損の兆候がある場合はその都度、減損テストを実施しております。

資産の回収可能価額は資産または資金生成単位の処分コスト控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方の金額としており、資産が他の資産または資産グループから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成しない場合を除き、個別の資産ごとに決定しております。

資産または資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額を超過する場合には、当該資産は回収可能価額まで減額し、減損損失を認識しております。

のれんについて認識した減損損失は、以後の期間において戻入れを認識しておりません。のれん以外の資産について過年度に認識した減損損失については、決算日において、認識した減損損失がもはや存在しないまたは減少している可能性を示す兆候があるか否かを判定しております。このような兆候が存在する場合には、回収可能価額の見積りを行い、当該回収可能価額が資産の帳簿価額を上回る場合には、減損損失の戻入れを認識しております。減損損失の戻入れ額は、減損損失を認識しなかった場合の減価償却または償却控除後の帳簿価額を上限としております。

なお、持分法適用会社に対する投資の帳簿価額の一部を構成するのれんは区分して認識しないため、個別に減損テストを実施しておりません。持分法適用会社に対する投資が減損の兆候が存在する場合には、投資全体の帳簿価額について単一の資産として減損テストを行っております。

12．売却目的で保有する非流動資産

継続的使用ではなく、主に売却取引により回収される非流動資産または資産グループは、現状で直ちに売却することが可能であり、経営者が売却計画の実行を確約し、１年以内で売却が完了する予定である場合に売却目的保有に分類しております。

当社グループは売却目的保有に分類された非流動資産または資産グループを、帳簿価額と売却コスト控除後の公正価値のいずれか低い方の金額で測定しております。

13．退職後給付

当社グループは従業員の退職給付制度として確定給付制度および確定拠出制度を設けております。

確定給付制度については、確定給付制度債務の現在価値と制度資産の公正価値との純額を負債または資産として認識しております。

当社グループは確定給付制度債務の現在価値および関連する当期勤務費用ならびに過去勤務費用を、予測単位積増方式を使用して制度ごとに算定しております。割引率は、将来の毎年度の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した決算日時点の優良社債の利回りに基づき算定しております。

確定給付型退職給付制度の勤務費用および利息費用は損益で認識し、利息純額の算定には前述の割引率を使用しております。また、確定給付型退職給付制度の再測定額は、発生した期においてその他の包括利益として認識し、過去勤務費用は、発生した期の損益として認識しております。

確定拠出型の退職給付に係る費用は、従業員が役務を提供した期間に損益として認識しております。

14．引当金

当社グループは、過去の事象の結果として現在の法的または推定的債務を有しており、債務の決済を要求される可能性が高く、かつ当該債務の金額について信頼性のある見積りが可能である場合に引当金を認識しております。

貨幣の時間価値の影響が重要である場合、引当金は当該負債に特有のリスクを反映させた割引率を用いた現在価値により測定しております。